鞍山會計培訓

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發(fā)票紅沖和作廢的區(qū)別

一.增值稅發(fā)票沖紅跟作廢本質上的區(qū)別：

1.沖紅是指發(fā)票有誤或開錯是跨月的，比如1月份開出的發(fā)票在2月份發(fā)現(xiàn)有誤或開錯，對方不收發(fā)票退回，還需通過稅局辦理相關手續(xù)才可以做一個紅沖抵銷后，再開具一張交易內容相同的正確發(fā)票；

2.對于當月開具的增值稅發(fā)票出現(xiàn)開錯或客戶退票的，就可以把發(fā)票作廢處理當月可將其作廢，重新開具。

小規(guī)模納稅人每月開票是否有限額？

生產(chǎn)企業(yè)每月可開發(fā)票額度最高50萬元，其他企業(yè)每月可開發(fā)票額度最高80萬元。

超過這個額度就要轉為增值稅一般納稅人。

相關知識：

小規(guī)模納稅人的開票限額的定義：

1、稅局對每個單位的每月購票份數(shù)有限制，特殊情況當月發(fā)票份數(shù)不足的，可以向主管稅局申請.開票是沒限額的，只是為了稅收優(yōu)惠或則不被強制認定一般納稅人才控制開票金額。

2、稅收優(yōu)惠：每月不含稅銷售額3萬以下免增值稅(2014.10開始)。

3、強制認定一般納稅人：連續(xù)12個月銷售額工業(yè)不超50萬、商業(yè)80萬、營改增500萬。

小規(guī)模納稅人超出了開票限額的處理方法：

按照政策規(guī)定，現(xiàn)在的開票限額不是按年計算，而是連續(xù)經(jīng)營的12個月，因此，一旦你在6月份超出的話，應該再6月份左右就要申請一般納稅人.在辦理一般納稅人前，超出的部分還是按3%納稅.一旦稅務機關要求你辦理一般納稅人，而你超過規(guī)定期限未辦理，則以后的銷售要按17%征稅。

法律依據(jù)：

國家稅務總局令第22號《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條：

增值稅納稅人(以下簡稱納稅人)，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第五條規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

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