九江會計培訓班

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稅控系統全額抵扣會計分錄

按照增值稅條例及其實施細則規定，企業購進固定資產的進項稅額不得稅前扣除。但是國務院辦公廳轉發國家稅務總局《關于全面推廣應用增值稅防偽稅控系統意見的通知》(國辦發[2000]12號)第四條規定：“稅控系統專用和通用設備的購置費用準予在企業成本中列支，同時可憑購貨發票(增值稅專用發票)所注的增值稅額，計入企業當期的增值稅進項稅額。”

根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定：增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

稅控設備、維護費增值稅抵減會計處理：自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理：　　

1、購買增值稅稅控系統專用設備5000元（含稅價）　　

借：固定資產（或管理費用等）　5000元　　　

貸：銀行存款　　　　　　　　　　5000元　　　

借：應交稅費－－應交增值稅　5000元　　　

貸：營業外收入　　　　　　　　　5000元　　

2、支付稅控系統技術維護費2000元　　

借：管理費用　　　　　　　　2000元　　　

貸：銀行存款　　　　　　　　　　2000元　　

借：應交稅費－－應交增值稅　2000元　　　

貸：營業外收入　　　　　　　　　2000元

稅控盤的知識

1.稅控盤(又稱"稅控服務器")是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的"稅控盤技術規范"進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

符合國標GB18240 ，采用SSF44稅控專用算法，可以實現稅控碼計算，發票電子信息管理，發票明細安全存儲，實時時鐘的功能。

每個稅號開票速度不低于50張/秒，可同時支持200個開票終端。單服務器存儲發票明細量1T。適用于開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業或公司。

2.業務性能

（1）技術創新：將核芯板的運算、簽名和存儲功能分開，既擴大了存儲容量又明顯提高了開票速度，開票速度可達50張/s(在測試環境下，最高可到150張/s，針對實時多用戶高并發開票或月末集中批量開票毫無壓力);

（2）高并發，每個稅號可支持200個用戶開票終端(單稅號服務器可支持600個開票終端);

（3）發票明細存儲量高達1T，可存儲10億張電子發票，同時可根據客戶需求擴容。

3.功能

在發票開票軟件的配合下實現發票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務機關對發票的管理要求，保證發票稅控數據的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

稅控系統全額抵扣會計分錄應該怎么做？自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。購入稅控系統，借記固定資產（或管理費用等），貸記銀行存款。借記應交稅費－－應交增值稅，貸記營業外收入。

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