茂名會(huì)計(jì)培訓(xùn)

茂名會(huì)計(jì)培訓(xùn)，報(bào)網(wǎng)課有經(jīng)驗(yàn)豐富的老師帶著自己學(xué)習(xí)，少走彎路。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

境外匯款代扣代繳稅款如何入帳

營(yíng)改增前，公司支付境外服務(wù)費(fèi)要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和預(yù)提所得稅.2013年8月1日，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)被列入營(yíng)改增范圍，企業(yè)因購(gòu)買境外企業(yè)或個(gè)人的服務(wù)而發(fā)生的向境外支付服務(wù)費(fèi)，由原來(lái)的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅改為代扣代繳增值稅，常見的有咨詢費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等。

(一)代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)處理：

根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對(duì)分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí)，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，必須履行代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的義務(wù)。

1.扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣增值稅并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付帳款--×××單位

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(二)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理：

1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅，查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同.代扣代繳時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

3.支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：有關(guān)成本費(fèi)用科目

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

4.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

為境外提供應(yīng)稅服務(wù)如何開票

A支付給B的傭金屬于境外向境內(nèi)支付款項(xiàng)，如果不是完全消費(fèi)在境外的應(yīng)稅活動(dòng)，B需要就此項(xiàng)服務(wù)繳納增值稅、企業(yè)所得稅。

1、應(yīng)按實(shí)際收到的外匯確認(rèn)收入

2、要求銀行在結(jié)匯水單上明確手續(xù)費(fèi)費(fèi)用 ，財(cái)務(wù)上確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用，可稅前扣除

3、不需要開具國(guó)內(nèi)的稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票。

4、你們是非一般貿(mào)易外匯收入，不需要外匯核銷手續(xù)。

境外服務(wù)收入需要繳納增值稅嗎?

根據(jù)財(cái)稅[2009]111號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定，對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))單位或者個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外(以下簡(jiǎn)稱境外)提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅.(這是指營(yíng)改增以前的企業(yè)而言的)。

其次《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布

境外匯款代扣代繳稅款如何入帳?收到境外匯款，需要代扣代繳增值稅和個(gè)人所得稅，計(jì)算方法請(qǐng)參考上面文章，對(duì)于在境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納稅款的企業(yè)而言，對(duì)方企業(yè)需要代扣代繳相關(guān)的稅費(fèi)，更多財(cái)會(huì)知識(shí)請(qǐng)持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)，本網(wǎng)著力打造財(cái)會(huì)知識(shí)分享平臺(tái)，為會(huì)計(jì)人提供最新最全的財(cái)會(huì)知識(shí)和政策。

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