漢口會計培訓(xùn)機構(gòu)

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出口退稅的會計分錄

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理：

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。

借：主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷進行會計處理：

對不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。

借：主營業(yè)務(wù)收入--外銷收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入--視同內(nèi)銷

貸： 應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅--增值稅 紅字

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(出口退稅)紅字

借：主營業(yè)務(wù)成本--外銷 紅字

貸 其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅----消費稅 紅字

借：主營業(yè)務(wù)成本--外銷 紅字

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(外銷進項稅額轉(zhuǎn)出)紅字

出口退稅的會計分錄應(yīng)該怎么做?企業(yè)出口產(chǎn)品，符合國家出口退稅政策的，可以申請出口退稅，在上面的文章中我們介紹了企業(yè)出口退稅的計算，以及在會計處理上，出口退稅的賬務(wù)處理，希望我們的回答能幫助你更好的理解國家出口退稅政策。

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