安陽會計培訓班

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對公開戶費會計分錄

借：管理費用--開辦費

貸：銀行存款--付款銀行/庫存現金

管理費用用于核算企業經營管理中發生的工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

管理費科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

對公賬戶管理中存在的問題

(一)賬戶開立時存在的問題。

戶名、賬戶號、性質不一致

各農商銀行在實際操作時經常會出現這樣的情況：一是在綜合業務系統中的戶名和在人行系統中的備案存在不一致的現象.如某支行在綜合業務系統中開立為安徽置業有限公司·1#，但在人行系統備案時則顯示是安徽置業有限公司·#1，兩者看似一樣，實則不一致.二是在綜合業務系統中賬戶號編制為23位，但在人行系統備案時則錄入為21位或者22位，賬戶號錄入有誤.三是在綜合業務系統中開立時為一般賬戶，但在人行系統卻顯示為臨時賬戶.此類現象雖然不多，但也存在屢查屢有的現象。

誠然，以上這些情況都是在不需要人行核準而由支行在人行系統進行備案的賬戶，但往往問題就出現在沒有人行給予核準的過程中.個別員工工作作風不嚴謹，給重要的賬戶管理工作埋下問題隱患。

賬戶備案制度執行不到位

在實際的賬戶開立過程中，除需要人行核準的三類賬戶外，其他如一般賬戶、非預算類專用賬戶都是由各行社會計人員在人行系統中自行備案的，即使不備案暫時也并不影響該賬戶的使用.可能因為這種原因，某些支行的會計人員缺乏自律精神和嚴謹的工作態度，在本行綜合業務系統開立后未及時對賬戶備案，未能嚴格貫徹人行關于賬戶管理的相關規定。

(二)賬戶使用時存在的問題。

臨時戶當作一般戶使用

按照人行賬戶管理制度的規定，一般戶是不能辦理現金支取業務的.在這一點上，系統本身已有強制性的控制.但是對于代發工資戶類的臨時賬戶，個別農商銀行支行的實際操作與人行的制度規定存在一定的偏差，部分賬戶特別是財政局的賬戶在實際代發工資的同時，賬戶經常留有余額，并不能保持賬戶的零余額狀態.在實際檢查中發現，有些賬戶可能存在著長年有余額未清零的現象，這與人行關于賬戶管理制度的規定是相背離的。

賬戶年檢的問題

每年4月至11月份，人行都會要求各行社對上年度所開立的賬戶進行年檢，主要目的在于，一方面，了解賬戶資料有無過期、企業法定代表人等賬戶信息是否發生變更;另一方面，檢驗所開立賬戶的日常使用情況.在實際操作中，有可能遇到一些問題，比如，部分賬戶一年只發生一兩筆業務，銀行可聯系到客戶，但是客戶不提供最新的賬戶年檢資料;部分賬戶幾年不發生業務，銀行也聯系不到客戶，無法對賬戶進行年檢，等等。

(三)賬戶銷戶時存在的問題。

部分老賬戶銷戶受阻

在以前賬戶管理還不夠規范的時期，個別銀行在客戶資料不齊全的情況下給其開立了對公賬戶.但是隨著制度和科技系統的完善、執行力度的加強，問題逐步暴露出來：有些賬戶無法聯系到客戶;有些賬戶能聯系到客戶，但是單位負責人已經發生變更，后任領導不理會舊賬;有些客戶雖然承諾協助銷戶或補齊資料，但是久拖不辦等問題經常存在。

銷戶后兩系統不一致

基本賬戶的銷戶需要人行核準，但是對于一般戶等不需要核準的賬戶，有些支行的會計人員在實際操作時會發生偏差，可能存在著綜合業務系統中銷戶后人行系統未及時銷戶的現象。

銷戶資料未能及時裝訂并保管

按照會計檔案制度的規定，開戶資料做永久會計檔案保管，銷戶資料也應該按照永久檔案按年裝訂進行保管.但在實際操作中，部分支行只將開戶資料作為專夾保管，沒有進行裝訂并作為永久會計檔案保管，這與會計檔案管理制度相違背。

看到了對公開戶費會計分錄后，可以發現它們的分錄非常簡單，一般來說開戶費金額也不大，計入到公司的管理費用是可以.開設對公賬戶往往是在公司開辦期里，因此到時候為了做賬方便，可以連同其他的開辦費用一起進行結算。

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