杭州會計培訓課

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跨月紅字發(fā)票賬務處理

收入退回，銷項稅也退回

借：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應收賬款

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本

注：按準則是做相反分錄，但實際操作時，做相反分錄不利于查賬。

申報的時候，用合計數(shù)申報即可，也就是你當月的實際正數(shù)開票金額—紅字發(fā)票金額

增值稅專用發(fā)票沖紅申請流程：

1、開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（蓋公章和發(fā)票專用章）。

1.1按要求填寫。防偽開票系統(tǒng) →發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→填寫相關資料→ 導出《申請單》，導出的《申請單》拷入U盤，提供給稅局。

1.2開具紅字專用發(fā)票理由：（例：由于我司開給購買方的貨物名稱錯誤，購買方無法認證。

2、發(fā)票聯(lián)復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

3、抵扣聯(lián)復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

4、開具發(fā)票的次月內來辦理需銷方書面報告（蓋公章）開具發(fā)票的次月后來辦理需購貨方書面報告（蓋購方公章）

5、一般納稅人資格證復印件（蓋公章）

取到了紅字申請單通知書后，如果稅控系統(tǒng)→負數(shù)（如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼，看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發(fā)票，打印出來就可以了。負數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的，其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發(fā)票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。增值稅普通發(fā)票不過如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請。直接在稅控機上操作就行了。

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