廣州會計培訓速成班

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開具的負數(shù)發(fā)票如何處理

沖銷上月的作廢發(fā)票

借：應收賬款(或銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

貸：主營業(yè)務收入 ?(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (紅字)

收到銷售折讓銷項負數(shù)票如何做分錄?

銷售折讓是指由于商品的質量、規(guī)格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓.在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數(shù)處理.銷售方已入賬的，開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)。

這種情況下的分錄是直接做紅字(負數(shù))沖銷就可以，例如：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

公司開出銷項負數(shù)發(fā)票怎么處理

銷項負數(shù)發(fā)票做賬：

1、將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會計分錄：

借：應收賬款-XX客戶 (紅字)

貸：主業(yè)務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

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