常州會計會計培訓(xùn)班

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跨年多計提的附加稅如何沖減

增值稅應(yīng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄。

增值稅是價外稅，不需要計提.在發(fā)生銷售時，直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)，將不含稅價款貸記收入;進(jìn)項采購時，將除去可抵扣的價款借記相關(guān)科目，將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi).附加稅計提時，借記營業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)。

因此，增值稅如果發(fā)生錯誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬.附加稅計提出錯，用補(bǔ)充憑證法，即將差額入賬;多計提時做相反分錄，少計提時補(bǔ)充計提。

多計提的附加稅怎么辦

多交了是沒有辦法在下個月抵扣的，進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個月抵扣(留抵)，所以，在下個月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去，彌補(bǔ)一下上個月多交的稅款就行了。

多交了附加稅，已經(jīng)跨月了會計分錄 上月多交了附加稅，本月抵減時和計提時的會計分錄?

多交了沖回少交就可以了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

貸：稅金及附加

附加稅多交了，計提和繳納的數(shù)字都比實際正常交的要多，需紅沖嗎?

從經(jīng)驗來說：多計提的稅費(fèi)，應(yīng)先做沖減分錄，是可以可行的：

借：稅金及附加

貸：貸：應(yīng)繳稅費(fèi)

月多繳納的稅費(fèi)，在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報，直到與計提稅費(fèi)金額相同;再清算一下全年的附加等稅，只要全年的附加等稅計提數(shù)與實繳數(shù)一致就可以了;應(yīng)交稅費(fèi)余額暫時在借方是不影響會計報表的;

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