廈門會計培訓網校

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應付職工薪酬會計分錄怎么寫?

(1) 工資分配時

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

……

貸：應付職工薪酬-工資

(2) 工資發放時

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應付款-社保-醫療(個人負擔部分)

其他應付款-社保-失業(個人負擔部分)

其他應付款-社保-養老(個人負擔部分)

……

其他應付款-公積金(個人負擔部分)

應交稅費-個人所得稅

銀行存款(實際發放部分)

(3) 繳納社保和公積金時：

A：先提企業負擔部分到應付職工薪酬

借：管理費用-社保-各社保明細

銷售費用-社保-各社保明細

……

貸：應付職工薪酬-社保-養老(企業負擔部分)

應付職工薪酬-社保-失業(企業負擔部分)

應付職工薪酬-社保-醫療(企業負擔部分)

應付職工薪酬-社保-工傷(企業負擔部分)

……

應付職工薪酬-公積金(企業負擔部分)

B：繳納社保、公積金和個人所得稅

借：其他應付款-社保-醫療(個人負擔部分)

其他應付款-社保-失業(個人負擔部分)

其他應付款-社保-養老(個人負擔部分)

……

其他應付款-公積金(個人負擔部分)

應交稅費-個人所得稅

應付職工薪酬-社保-養老(企業負擔部分)

應付職工薪酬-社保-失業(企業負擔部分)

應付職工薪酬-社保-醫療(企業負擔部分)

應付職工薪酬-社保-工傷(企業負擔部分)

……

應付職工薪酬-公積金(企業負擔部分)

貸：銀行存款

應付職工薪酬的明細科目有哪些

應付職工薪酬的明細科目主要有：“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“非貨幣性福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費和職工教育經費”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計劃”、“設定提存計劃”、“設定受益計劃義務”、“辭退福利”等等。

1、只要是單位按照相關規定和標準，自制單據向職工發放的各類非報銷性質的支出(如出差伙食及交通補助等)，均應在“應付職工薪酬”科目進行核算;

2、注意部門預算支出經濟分類科目中的比如“30108機關事業單位基本養老保險繳費”、“30109職業年金繳費”、“30110職工基本醫療保險繳費”、“30113住房公積金”等分類科目的科目說明，均為“反映單位為職工繳納的基本養老保險費等。由單位代扣的工作人員基本養老保險繳費等，不在此科目反映。”

3、勞務派遣人員的工資和津貼補貼等，行政事業單位支付派遣公司的費用屬于勞務費范疇，不通過“應付職工薪酬”科目核算。

在實際做賬時就肯定是會遇到過應付職工薪酬的情況，到時候做賬可以參考相關的分錄，保證財務在做賬時能非常清楚知道的內容，不會將賬務做錯，也能避開許多的問題或是麻煩。

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