老會計培訓機構

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小規(guī)模納稅人工資可以不計提嗎

小規(guī)模納稅人工資是要計提的。

第一，所謂的計提，也就是計算和提取，按照規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，計入“應付職工薪酬”。

第二，會計法和會計準則都有明確的規(guī)定，不論是小規(guī)模還是一般納稅人，每月在發(fā)放工資的時候，都必須通過“應付職工薪酬”這一科目來進行核算，如果工資不計提的話，就無法通過“應付職工薪酬”這個科目核算。比如說：生產(chǎn)工人的工資，計提時就進生產(chǎn)成本;如果是車間管理者，工資計提進制造費用;管理人員工資計提進管理費用;銷售人員的工資計提進銷售費用，貸方都是通過“應付職工薪酬”來反應。

借 生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

銷售費用

貸 應付職工薪酬

第三，在權責發(fā)生制的要求下，當月的費用要進當月。然而在實際工作中，不管是小規(guī)模還是一般納稅人，當月工資一般都是該月過完了才會發(fā)放，就會造成了工資計算和發(fā)放的滯后性，所以在當月結(jié)束時，就應該根據(jù)歷史情況或是規(guī)定的手段暫估當月的工資費用，做計提分錄入賬，次月再進行發(fā)放。比如不考慮社保，個稅情況下：

借 應付職工薪酬

貸 銀行存款

小規(guī)模納稅人開票的會計分錄怎么做?

一、小規(guī)模納稅人沒有進項：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

月底不需要結(jié)轉(zhuǎn)稅金，下月初申報增值稅 的時候，直接

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

二、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規(guī)模納稅人工資可以不計提嗎？小規(guī)模納稅人工資是要計提的。所謂的計提，也就是計算和提取，按照規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，計入“應付職工薪酬”。不論是小規(guī)模還是一般納稅人，每月在發(fā)放工資的時候，都必須通過“應付職工薪酬”這一科目來進行核算，如果工資不計提的話，就無法通過“應付職工薪酬”這個科目核算。

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