會計培訓學校班

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進項稅額轉出科目怎么結轉

企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目予以轉出.具體分錄如下：

貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貨物發生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅和銷項稅每月要結轉嗎

1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅，每月不需要結轉。

2、按照《財政部關于對增值稅會計處理有關.補充規定的通知》(財會字[1995]22號)的規定：

3、企業應在"應交稅金"科目下設置"未交增值稅"明細科目，核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。

4、在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

5、月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。

6、將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。

7、當月上交本月增值稅時，仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目，貸記"銀行存款"科目.當月上交上月應交未交的增值稅，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

8、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅."應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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