會計培訓班學習

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投資收益繳納增值稅稅分錄怎么做

1、轉(zhuǎn)稅管理處根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條第四款外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十八條條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)的規(guī)定，你公司從銀行買賣的貨幣型基金、指數(shù)型基金或者從市場上買賣的股票，在賣出時應(yīng)按賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額計算繳納增值稅，對分紅性收益不繳納增值稅。

2、企業(yè)所得稅管理處依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅(2008)1號)規(guī)定，公司從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)所得稅法26條第2款“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，沒有控制權(quán)限制，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，應(yīng)并入當期應(yīng)納稅所得額計算征收企業(yè)所得稅。

4、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)(2009)88號)規(guī)定，企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，憑資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等相關(guān)證據(jù)，稅前自行扣除。

理財產(chǎn)品取得的投資收益需要交納增值稅嗎?

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定，《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

因此，根據(jù)上述規(guī)定，您公司向銀行購買理財產(chǎn)品的收益，若屬于保本投資收益，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅;若屬于非保本的投資收益，不征收增值稅。

投資收益繳納增值稅稅分錄怎么做？納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)的規(guī)定，你公司從銀行買賣的貨幣型基金、指數(shù)型基金或者從市場上買賣的股票，在賣出時應(yīng)按賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額計算繳納增值稅，對分紅性收益不繳納增值稅。

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