北京有會計班嗎

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委托貸款利息支出能否稅前扣除

1、根據所得稅實施條例第三十八條，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：(一)非金融企業向金融企業借款 的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同期拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金 融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分. 企業委托貸款利息支出，如不高于金融企業同期同類貸款利息可以在稅前扣除。

2、 根據《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得 額時扣除;債權性投資是指企業直接或間接從關聯方獲得，需要償還本金和支付利息或者需要以其他支付利息性質的方式予以補償的融資. 因此，接受關聯方的委托 貸款，應當符合財稅[2008]121號的規定，債權性投資與權益性投資比例限制為，金融企業5：1，其他企業2：1。

需要注意的是，委托貸款利息支出還應當取得稅務機關的合法憑證在稅前列支。

委托貸款業務如何繳納增值稅

首先我們需要知道什么是貸款.財政部和國家稅務總局關于全面推開營改增試點的通知實施辦法中有規定：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動.從規定中我們很清楚低知道，委托貸款業務收息方取得的收入，屬于利息收入，不屬于投資收益，是需要繳納增值稅的。

如果收息方是小規模納稅人，按簡易征收率3%計繳增值稅;如果收息方是一般納稅人，按6%稅率，確認銷項稅額.至于是否可以抵扣，我們來看看不得抵扣進項稅額的情況：根據財稅〔2016〕36號文第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.很顯然，向銀行支付委托貸款的手續費不在以上范圍內，所以，不論是收息方還是付息方(小規模納稅人除外)，取得銀行開具的增值稅專用發票可抵扣進項稅額。

關于委托貸款利息支出能否稅前扣除，小編已經給大家做了詳細的解答，希望大家能把這一會計稅務實操真正的運用到實際的工作當中去，讓這些會計實操干貨造福于廣大的會計工作者，才是我們的服務宗旨，感謝大家的收看。

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