會計實務班有用嗎

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一般納稅人銷項稅額計算公式

一、銷項稅額計算公式：

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為17%，

該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：

銷項稅額=1000萬元×17%=170萬元

此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。屬于財務過程中的一個環節。

一般情況下的銷售額的計算

當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用。具體的說，應稅銷售額包括以下內容：

（1）銷售貨物或提供應稅勞務取自于購買方的全部價款

（2）向購買方收取的各種價外費用。具體包括：手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、　包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用，國家另有規定的除外）。

但下列項目不包括在內：

1．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

2．同時符合以下條件的代墊運輸費用：

（1）承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項發票轉交給購買方的。

3．同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：

（1）由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費；

（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據；

（3）所收款項全額上繳財政。

4．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

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