泉州有會(huì)計(jì)培訓(xùn)班嗎

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代扣代繳增值稅如何抵扣

財(cái)稅「2016」36號(hào)：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

代扣代繳增值稅的納稅期限是什么時(shí)候?

代扣代繳增值稅，有代扣時(shí)限，也有代繳時(shí)限。《增值稅暫行條例》第十八條　中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。代扣增值稅的時(shí)間，為增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

根據(jù)(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。(二)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。因此，增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間代扣代繳增值稅。

關(guān)于代扣代繳增值稅如何抵扣我們就介紹到這里，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)，如果設(shè)立了經(jīng)營機(jī)構(gòu)，就不存在扣繳義務(wù)人的問題;在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，即應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。

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