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一般納稅人增值稅分錄怎么做

增值稅交納時，直接用貸方金額-借方金額后的余額交納，不用計提，月末可以做分錄轉出未交稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

次月15日前申報交納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

三稅按當月實際應交的（增值稅+消費稅+營業稅）之和為基數計提：

（增值稅+消費稅+營業稅）*城建稅稅率=城市維護建設稅 （城區稅率7%，縣城、鎮5%，其它地區1%）

（增值稅+消費稅+營業稅）*教育費附加費率3%=教育費附加

（增值稅+消費稅+營業稅）*地方教育費附加費率=地方教育費附加

計提分錄：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——城市維護建設稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

交納三稅時：

借：應交稅費——城市維護建設稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

貸：銀行存款

一般納稅人資格認定的程序

(1) 納稅人應當向主管稅務機關填 報申請表，并提供下列資料：

① 《稅務登記證》副本；

② 財務負責人和辦稅人員的身份證明 及其復印件；

③ 會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

④ 經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

⑤ 國家稅務總局規定的其他有關 資料。

(2) 主管稅務機關應當當場核對納 稅人的申請資料，經核對一致且申請資料 齊全、符合填列要求的，當場受理，制作 《文書受理回執單》，并將有關資料的原 件退還納稅人。對申請資料不齊全或者不符合填列要 求的，應當當場告知納稅人需要補正的全 部內容。

(3) 主管稅務機關受理納稅人申請 以后，根據需要進行實地查驗，并制作查 驗報告。查驗報告由納稅人法定代表人(負責人或者業主)、稅務查驗人員共同簽字 (簽章)確認。實地查驗時，應當有兩名或者兩名以 上稅務機關工作人員同時到場。實地查驗的范圍和方法由各省稅務機關確定并報國家稅務總局備案。

(4) 認定機關應當自主管稅務機關 受理申請之日起20日內完成一般納稅人 資格認定，并由主管稅務機關制作、送達 《稅務事項通知書》，告知納稅人。

一般納稅人增值稅分錄怎么做？以上就是本文的全部內容，我們可以得知，增值稅分錄只要在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了。若是你還有其他的財務問題，可以咨詢我們官網上的在線會計老師。

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