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交易性金融資產屬于什么科目

交易性金融資產屬于資產類的備抵科目，按照會計準則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：

1、“交易性金融資產”科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

2、“公允價值變動損益”科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失

“投資收益”科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

交易性金融資產會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時

借：交易性金融資產——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利)

投資收益(發生的交易費用)

應收股利(已宣告發放但尚未發放的現金股利)

應收利息(已到付息期尚未領取的利息)

貸：銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額

借：公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

關于交易性金融資產屬于什么科目小編就先為大家講解到這里，會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目，設置會計科目是對會計對象的具體內容加以科學歸類，是進行分類核算與監督的一種方法。

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