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企業(yè)出讓土地使用權(quán)需要交納哪些稅

依據(jù)國家相關(guān)稅收規(guī)定，營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。

所以，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，必須繳納完畢上述稅費之后，國土部門才會辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。

一、營改增后，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。

二、根據(jù)財稅【2016】36號第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

第十五條(二)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%.納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

根據(jù)以上規(guī)定，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅.如果你出售的是2016年4月30日前取得的，則可以選擇按購銷差價依5%計算增值稅。

比如土地使用權(quán)購入500萬元，現(xiàn)在賣1550萬元，則應(yīng)納增值稅=(1550-500)/(1+5%)*5%=50萬元。

三、 隨征城建稅(城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%)和教育費附加3%以及地方教育費附加2%。

四、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)計算繳納土地增值稅。

但是，如果不能提供扣除項目的金額和憑證，稅務(wù)機關(guān)可以核定征收.核定征收率由省級地稅局確定。

五、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)，按所載金額0.05%貼花.由立合同人繳納。

因此，土地使用權(quán)出售，就是財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按出售價格依0.05%計算繳納印花稅。

土地出讓金是否含進項稅

房地產(chǎn)公司收到政府返還的土地出讓金，應(yīng)作為銷售回遷房的預(yù)收款，按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳3%的增值稅。

應(yīng)預(yù)繳的增值稅=3000÷(1+11%)×3%=81(萬元)

房地產(chǎn)公司項目完工后房產(chǎn)移交給拆遷戶時，應(yīng)確認增值稅的納稅義務(wù)，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額，按11%的稅率計征增值稅.已預(yù)繳的增值稅可以抵減。

銷項稅額=3000÷(1+11%)×11%=297.3(萬元)

土地成本可抵減銷項稅額=900÷(1+11%)×11%=89.2(萬元)

依據(jù)：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)第四條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額.銷售額的計算公式如下：銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)。

第十條和第十一條規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。

沖減土地出讓金，借：開發(fā)成本--土地成本(紅字)借：銀行存款。

企業(yè)出讓土地使用權(quán)需要交納哪些稅?企業(yè)出讓土地使用權(quán)需要繳納多種稅費，其中有增值稅、城市維護建設(shè)稅等附加稅、土地增值稅、印花稅等，其中希望這篇文章，可以幫助這些行業(yè)的小伙伴們了解新的稅法內(nèi)容。

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