在哪里有會計學

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增值稅開票系統維護費怎么申報

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄‘本期應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

上月未開票收入本月開票如何報稅

將上月確認收入、計提稅金的憑證沖銷，按照新開發票重新確認收入并計稅。

報稅的時候，在無票收入項上做負數轉回，同時在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對實際稅費不產生影響。

在未開票那欄負數填上個月未開票數(相應的銷項稅也是負數)，系統會自動算出本月銷項稅，不會重復交稅

未開票收入次月怎么沖?

舉個例子來說，比如本月實際銷售100萬元，沖回上月銷售多申報的10萬元，那么本月申報表主表申報銷售收入為90萬元，附表一已開票100萬元，未開票-10萬元，這樣主附表的申報數字就一致了，當然這樣申報是需要專管員的簽字同意才可以的。

你的問題是國稅專管員讓你強制交稅時，你不應該虛做收入而是以預繳稅款的方式直接申報稅款就可以了，這樣等以后有了銷售再沖減已預繳稅款就不會像現在這樣麻煩了。

已經繳過的稅款通過這次申報直接就沖減了，關于這點你可以和國稅專管員協調調整為預繳稅款。

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