石家莊會計培訓班哪個比較好

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增值稅一般納稅人的差額征稅怎么申報

答：在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中，按增值稅發票(含增值稅專用發票、增值稅普通發票，下同)開具金額、稅額填入第5行第1和第2列、第3和第4列的"銷售額"、"銷項(應納)稅額";將代為支付的費用填入第5行第12列"服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額".在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中，按增值稅發票價稅合計填入第3行"6%稅率的項目(不含金融商品轉讓)"第1列"本期服務、不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)";將代支付的費用填入第3行第3列"本期發生額"欄次。

差額征稅基本情況：

1、"應稅服務扣除項目"，是指按照國家現行營業稅政策規定差額征收營業稅的納稅人，營業稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。

同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

(一)納稅人提供的服務屬于營業稅改征增值稅的應稅服務范圍;

(二)提供的應稅服務符合現行國家有關營業稅差額征稅的政策規定 。

2、 "應稅服務扣除項目"通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列.無差額征收項目的納稅人附表三不填。

依據總局2012年第43號公告第二條第(二)款第6點規定，在網上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》，用于填寫"應稅服務扣除項目清單"，即為附表三的清單.同樣，無差額征收項目的納稅人附表六不填。

差額征稅如何進行會計處理?

1.一般納稅人按照一般計稅方法的差額征稅會計處理

財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定13號)規定：

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目，按實際支付或應付的差額，借記"主營業務成本"等科目，按實際支付或應付的金額，記"應付賬款"等科目。

2.-般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額未交增值稅科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額等科目，按實際支付或應付的金額，貸記"銀行存款"、"應付款"等科目。

本文不僅講了增值稅一般納稅人的差額征稅怎么申報，同時為大家延伸了差額征稅的會計處理，同時區分了一般計稅和簡易計稅兩種不同的處理方法，希望可以幫助到你.差額征稅開發票時也有它不同之處，發票上有標差額征收的標識哦。

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