遵義哪家會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校好

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款已付沒收到發(fā)票如何暫估入賬

可以，也可以通過預(yù)付賬款科目。

先記入預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款

借：預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

待收到發(fā)票時(shí)

借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等

貸：預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款

采購(gòu)暫估業(yè)務(wù)的難點(diǎn)分析

1、實(shí)際到票后，很難確定發(fā)票對(duì)應(yīng)的是之前對(duì)應(yīng)的哪筆入庫(kù)。

業(yè)務(wù)量大，價(jià)格波動(dòng)很快的大宗類產(chǎn)品，這個(gè)問題尤其明顯.比如，上個(gè)月連續(xù)有10個(gè)采購(gòu)訂單都是暫估入庫(kù)的，沒個(gè)訂單的價(jià)格可能都不一樣，到下個(gè)月實(shí)際開票時(shí)，對(duì)方供應(yīng)商是其中幾筆訂單合并一起開票。

那么，確認(rèn)哪個(gè)發(fā)票對(duì)應(yīng)的是哪個(gè)訂單，就是很麻煩的事，也容易出錯(cuò)。

2、差異對(duì)成本的影響。

下個(gè)月發(fā)票到了后，若是發(fā)票金額與暫估不一致， 就存在差異.差異如何處理，需要考慮之前采購(gòu)入庫(kù)的庫(kù)存狀態(tài)，是已經(jīng)銷售還是仍在庫(kù)存。

如果已經(jīng)銷售，那么差異通常是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的.如是仍在庫(kù)存，差異應(yīng)該調(diào)整庫(kù)存成本。

之前配的分錄一般是這樣，如果有庫(kù)存，差異調(diào)整到庫(kù)存成本：

借： 應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估 100萬

庫(kù)存商品 24萬

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 16萬

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商A 140萬

如果沒有庫(kù)存，差異先調(diào)整至庫(kù)存商品-采購(gòu)差異。

借： 應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估 100萬

庫(kù)存商品-采購(gòu)差異 24萬

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 16萬

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商A 140萬

當(dāng)然，也會(huì)有部分銷售部分留在庫(kù)存的情況，則會(huì)按照庫(kù)存量和銷售量分?jǐn)?注意，數(shù)據(jù)僅作為參考，沒有嚴(yán)格按照稅率換算)。

3、銷售毛利分析的影響

貿(mào)易公司的銷售分析，通常會(huì)細(xì)化到到每個(gè)訂單的毛利和利潤(rùn)分析.所以，在采購(gòu)發(fā)票還沒有收到，但銷售已經(jīng)出庫(kù)的情形，暫估差異最后不僅是財(cái)務(wù)核算上要調(diào)整至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還要考慮還原到之前的采購(gòu)批次和對(duì)應(yīng)的銷售訂單，這樣對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)來說，銷售訂單的毛利才是比較準(zhǔn)確的。

這個(gè)過程會(huì)比較復(fù)雜，如果沒有系統(tǒng)支撐，可能會(huì)需要額外的管理成本，反而得不償失.若是能借助系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，那就能大大提升銷售分析的精細(xì)化程度。

款已付沒收到發(fā)票如何暫估入賬?如果財(cái)務(wù)在沒有收到發(fā)票但是貨又收到時(shí)，暫估入賬的處理方式就是這樣，到時(shí)候財(cái)務(wù)可以進(jìn)行參考它主要的做法.如果之后不會(huì)有發(fā)票，在做賬上也有不同的地方，財(cái)務(wù)記得要能夠結(jié)合發(fā)生情況來處理。

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