蘭州哪家會計培訓班比較好

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銷售不動產預交增值稅會計分錄

1、房地產公司銷售不動產增值稅發票會計分錄

借：銀行存款（應收賬款等科目）

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、一般企業銷售不動產增值稅發票會計分錄

借：銀行存款（應收賬款等科目）

貸：營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

銷售異地不動產如何預繳增值稅？

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

二、城建稅及附加稅務處理

財稅〔2016〕74號文件規定，自 2016年5月1日起：

1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

銷售不動產預交增值稅會計分錄？銷售不動產取得收入時，借記銀行存款，貸記固定資產清理，貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅）。計提稅金時，借記固定資產清理，貸記應交稅費--城建稅，貸記應交稅費--教育費附加，貸記應交稅費--地方教育費附加。

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