哪里會計實賬培訓好

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銷項稅額怎么結轉

增值稅結轉有這幾個

1. 結轉進項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅(進項)

2. 結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

3.結轉未交增值稅

如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，

借：應交稅金--應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金--未交增值稅

如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，

借：應交稅金--未交增值稅

貸：應交稅金--應交增值稅-轉出多交增值稅

如果進項大于銷項就是最后一個分錄

銷項稅額減去進項稅額等于上期留底稅額嗎

當期應納增值稅額=當期銷項稅額-上期留抵稅額-當期進項稅額

如果應納稅額為負數，當期就不用納稅，作為下期的留抵額。

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少.一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)

進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

不能抵扣的進項稅額：

1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅額計其它有關事項的;進項稅額2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：

會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的;

符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。

(一) 用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。

所謂非應稅項目是只提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論財務上如何核算，均屬于固定資產在建工程。

(二) 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務.進項稅額(三) 用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。

所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。

(四)非正常損失的購進貨物。

(五)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。

所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：

1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失;

2、其它非正常損失。

(七)外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理.進項稅額(八)增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額;經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額并申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。

(九)納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

(十)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，并從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。

上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。

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