阜陽哪里會計培訓班

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待認證進項稅轉出會計分錄

企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），

抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

對出口企業進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關免征進口環節的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應計入產品成本。

而如果是未認證的發票進項稅轉出了，則是這樣的：

1.進項發票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應商達成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應該退款的條款。

二、如果真被稅務機關查實了，實際上是認證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內部舉報或會計承認等證據。不排除稅務會往虛開上面扯，認為是虛開紅字發票。所以也算有風險。

就算認定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠不可能達到追訴標準，所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票，因為有真實業務為甚至，所以，也無法認定為虛開。

當然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發票使用的規定，能不能罰點款，要看稅務如何處理。

待認證進項稅轉出會計分錄應該怎么做？企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

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