北京學會計哪個學校好

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匯算清繳調整所得稅怎么做帳

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業所得稅如何做分錄

一、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業所得稅上交時，借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款

二、企業所得稅匯算清繳會計處理通過"以前年度損益調整"科目核算，通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調整貸：應交稅費-應交所得稅繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款調整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：借：應交稅費-應交所得稅貸：以前年度損益調整調整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤

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