合肥會計培訓(xùn)班哪個比較好

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退貨專票怎么處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理.對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

因此，代開專票后發(fā)生退貨的情形，納稅人可以申請作廢或者開具負數(shù)專用發(fā)票進行處理。

退貨后發(fā)票的稅點由誰來承擔

退貨后，應(yīng)當由銷售方將貨款和增值稅全部退還給購買方.因為退貨后，應(yīng)當作廢發(fā)票，或者開具紅字發(fā)票，相應(yīng)的增值稅可以抵減，或者申請退稅.當然，由于購買方超過認證未認證造成無法開具紅字發(fā)票除外。

當然，如果雙方有約定，按照雙方約定，或者雙方協(xié)商。

發(fā)生退貨發(fā)票怎么處理

開具普通發(fā)票后，退貨(或部分退貨時)或發(fā)生折讓時，這是一件很麻煩的事情. 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的第二十七條相關(guān)條文如下：

第二十七條 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

從上述條文來看，稅務(wù)局似乎給了一條可以解決的路徑.如果退貨(或發(fā)生折讓)，客戶都能退回原來的發(fā)票，作廢沖紅再開新發(fā)票.但關(guān)鍵是執(zhí)行過程中，有如下困境：

1、給個人消費者開具個人名義的發(fā)票后，如果退貨(或發(fā)生折讓)，發(fā)票聯(lián)丟了怎么辦?

以個人寫退貨證明，大部分國稅局不認，隔月退貨時要開紅字發(fā)票，或者當月直接做廢，必須收回原發(fā)票，否則購買新發(fā)票時，稅務(wù)局以廢票聯(lián)次不齊不賣新票; 稅務(wù)局曾經(jīng)給我的回復(fù)，企業(yè)和個人聯(lián)合登報申報發(fā)票丟失作廢，然后到稅務(wù)局接收處罰后，可以開具紅字發(fā)票，他媽廢話，這怎么可能。

如果銷售量大的單位，可以不要發(fā)票的部分消費者的銷售額抵了，也不再要求客戶退票了;如果銷售量小的單位，還真沒有辦法，大多數(shù)小企業(yè)只能認了，多給稅務(wù)局交點稅吧，簡單了事，不過也給自己埋下一個雷，不知道啥時侯炸呢。

2、 給企業(yè)開具的普通發(fā)票，做賬了或者丟了，退貨不退票怎么辦?

以寫退貨證明的開式，開具紅字發(fā)票嗎?大部分國稅局沒有具體規(guī)定怎樣開證明單，他們認為退票開紅字發(fā)票，或者直接作廢發(fā)票，必須退回原發(fā)票聯(lián)，否則購新發(fā)票時會以聯(lián)次不全不予售新發(fā)票。

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