財務培訓機構哪家好

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企業所得稅稅金計提是按月還是季度

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應交稅費--企業所得稅

2.上繳時

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

3.結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業所得稅的納稅年度采用公歷年制，企業在一個納稅年度中間開業，或者由于合并、關閉等原因終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度.企業清算時，應當以清算期為一個納稅年度。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

企業所得稅應該怎么計提

所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

企業所得稅稅金計提是按月還是季度?關于這一問題，文中已作出詳細的解答，通過上面的介紹所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

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