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增值稅控系統維護費怎么做記賬憑證

關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】.按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"管理費用"等科目。

1、發生銀行扣款，拿到做賬憑證時：

借：管理費用

貸：銀行存款

2、由于稅控維護費的特殊性，產生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：管理費用

管理費用是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.而增值稅稅控維護費用，作為企業管理生產經營所發生，所以歸類為管理費用。

增值稅開票系統維護費怎么申報

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄'本期應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第10欄'本期應納稅額'時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄'本期應納稅額'時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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