會計培訓哪家

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用于退稅的進項發(fā)票怎么記賬

確認進項時

借：庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸：應付賬款/銀行存款

確認出口收入時，同時轉(zhuǎn)出進項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本：

借：應收賬款/應收外匯

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借：其他應收款-應收退稅款(企業(yè)應收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應的所有進項)

借：主營業(yè)務(wù)成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸：庫存商品

當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。

福利企業(yè)增值稅退稅賬務(wù)處理

增值稅業(yè)務(wù)：

銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

進貨：

借：庫存商品等

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

月末轉(zhuǎn)賬：

借：應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

先征稅款：

借：應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸：銀行存款

后退稅款：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

福利企業(yè)有應納稅所得額，就應交企業(yè)所得稅。

所不同的是，福利企業(yè)在計算應納稅所得額時，發(fā)放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項目雙倍扣除(一般企業(yè)只能扣一次，福利企業(yè)可以扣兩次)。

用于退稅的進項發(fā)票怎么記賬?綜合以上所述，其實對于企業(yè)進項稅的發(fā)票如果需要退稅的話，那么可以通過其他應收款和主營業(yè)務(wù)成本的科目來核算，正文中對于企業(yè)退稅的進項稅和出口收入的確認處理分錄已經(jīng)介紹過來，在日常工作中如果遇到類似的問題拿捏不準的話，都可以來本網(wǎng)站進行查詢。

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