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遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別

遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別：

1、遞延資產(chǎn)是指本身沒(méi)有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)唤?jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)收益，并能從未來(lái)收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出.遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

2、遞延資產(chǎn)又指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長(zhǎng)時(shí)期攤銷(xiāo)的除固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用支出，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷(xiāo)期在一年以上的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等.遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

3、遞延資產(chǎn)超過(guò)一年分?jǐn)偟馁M(fèi)用就是遞延資產(chǎn).攤銷(xiāo)就是本期發(fā)生，應(yīng)由本期和以后各期產(chǎn)品成本共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用.攤銷(xiāo)費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)為一年.如果超過(guò)一年，應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算.當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)和可抵扣暫時(shí)性差異區(qū)別?

可以通過(guò)一個(gè)公式來(lái)展示區(qū)別：

遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*未來(lái)適用稅率

上面這個(gè)公式就說(shuō)明遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

遞延所得稅資產(chǎn)越多，未來(lái)用來(lái)抵扣的應(yīng)納稅所得額越多.如果企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額當(dāng)然可以減少所得稅。

在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來(lái)期間內(nèi)，企業(yè)無(wú)法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異的影響，使得與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別介紹，綜合以上所述，其實(shí)對(duì)于企業(yè)遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別主要是在于遞延所得稅資產(chǎn)是本期已納稅但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用;遞延所得稅負(fù)債是本期未納稅但在本期已確認(rèn)過(guò)的所得稅費(fèi)用. 如果大家還想學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎來(lái)我們網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。

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