白山造價工程師培訓班

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造價工程師造價管理知識點:項目財務分析

項目財務分析

1施工企業營業收入

1.1工程價款收入：工程價款結算收入、索賠、臨時設施費、勞動保險基金、施工機構調遣費;

1.2其他業務收入：勞務作業收入、產品銷售收入、材料銷售收入、多種經營收入和其他業務收入

2利潤的組成和分配

2.1利潤組成

利潤總額=營業利潤+投資凈收益+營業外收支凈額

營業利潤=工程結算收入+其他業務利潤-管理費用-財務費用

工程結算收入=工程價款收入-工程實際成本-工程結算稅金及附加

2.1.1其他業務利潤：除工程價款之外其他收入扣除其業務成本、費用和稅金及附加后的利潤。

2.1.2投資凈收益：企業對外投資收益扣除企業對外投資損失后的凈額。

2.1.3營業外收支凈額：固定資產盤盈，出售(報廢清理)收益、罰款、無法支付的應付款項、教育費返還;盤虧、報廢、非正常停工損失、學校經費、非常損失、救濟款項、賠償金、違約金。

2.2利潤分配(先補損、在計提、后分配)

1、繳稅;

2、彌補被沒收的各種財務損失、支付各種稅收的滯納金和罰款;

3、彌補以前年度虧損;(連續5年未彌補完的虧損)

4、法定盈余公積金;(以扣除1+2+3后為基數按10%比例提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，一般不得低于注冊資本金的25%)

5、公益金;(以扣除1+2+3后為基數按比例提取)

6、分配利潤

3企業盈利能力分析

3.1會計對象：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

3.1.1資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產

流動資產：貨幣現金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨;

長期投資：持有時間超過一年的股權、債券、長期債券和其他;

3.1.2負債：流動負債和長期負債

流動負債：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應繳稅金、其他暫收款項;

長期負債：償還期在1年或以上的負債，長期借款、應付票據、長期應付款。

3.1.3所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤;

實收資本：等于企業的注冊資本;

資本公積：資本溢價、接受捐贈、撥款轉入、外幣資本折算差額;

盈余公積：法

3.1.4定盈余公積金、任意盈余公積金、法定公益金;

未分配利潤：利潤分配后的結余額。

4企業盈利能力分析

4.1銷售凈利率

銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

4.2資產凈利率

資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%

4.3凈資產收益率

凈資產收益率=(凈利潤÷平均所有者權益)×100%

5項目清償能力分析

5.1資產負債率

資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%

5.2產權比率

產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%

產權比率高是高風險高報酬的財務結構。

5.3有形凈值債務率

有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%

5.4已獲利息倍數

已獲利息倍數=息前稅前利潤÷利息費用

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