上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎，如果上月有留抵稅款，本月在報稅時，和本月進項稅相加作為本月進項抵扣。上期留抵稅額，當(dāng)然要算在本期可抵扣的進項稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計期間抵扣。關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。

上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎

如果上月有留抵稅款，本月在報稅時，和本月進項稅相加作為本月進項抵扣。

上期留抵稅額，當(dāng)然要算在本期可抵扣的進項稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計期間抵扣。

留抵增值稅進項本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值稅進項本期不能抵扣，可以作為下期留抵稅額，保留在期末留抵稅額項目。

二、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第75號)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關(guān)申報口徑進行調(diào)整。根據(jù)文件規(guī)定,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數(shù)"中。

三、上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目，其實質(zhì)是指上月應(yīng)該繳納的增值稅為負數(shù)，也就是說增值稅的進項大于銷項后形成的差額，需要稅務(wù)局返還的部分，而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來，為解決此問題，采取的一種變通方法，同意將以前(本月之前)應(yīng)退還企業(yè)的多交部分稅金轉(zhuǎn)到本月，視同本月的進項對待，可以進行抵減，為區(qū)別清楚，故在報表上特別增加“上期留抵稅額”欄次。

 

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:

借:"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應(yīng)交稅費--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。

以上就是關(guān)于上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與上期留抵的增值稅額有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校哦。