江油會計培訓學校

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如何應對稅務檢查

當稅務局要到檢查時,你首先要搞清楚,來的是國稅局的,還是地稅局的?

一、如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅及所得稅的計交情況:

1、增值稅：

你應該準備好如下資料：

（1）本年度的銷售收入

（2）銷項稅額分月總計

（3）進項稅額分月總計

（4）進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計

（5）是否有留抵稅額

（6）本年度應交增值稅

（7）本年度已交增值稅

（8）是否有欠交現(xiàn)象

（9）每個月的進項抵扣聯(lián)、表

（10）每個月的發(fā)票使用明細表

（11）每個月的應交增值稅申報表

（12）計算一下本年的稅負率（本年應交增值稅÷銷售收入）

（13）看一下去年全年的稅負率

（14）如果今年稅負率低于去年的稅務率，應該考慮一下原因，并準備一個書面的說明書

2、所得稅：

你應該準備好如下資料：

（1）根椐《稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務情況，主要有這么幾種問題：

A、是否有計稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？（如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅）

B、臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計算；

C、向非金融機構借款時的利息率是多少？（稅務上的標準是6.39%,低于這個標準可按實列支）

D、關聯(lián)交易是否公允。

E、企業(yè)提而未繳的工會費，不得稅前扣除（對沒有設工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標準按實列支）

F、業(yè)務宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除

G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標準，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認可

H、業(yè)務費開支是否超過標準？

I、人均工資支出是否重大異常，是否超過當?shù)囟悇詹块T的統(tǒng)一標準？

J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現(xiàn)象。

K、其他當?shù)囟悇詹块T作為重點檢查的內(nèi)容

L、是否存在白條入賬的情況。

M、對收入、成本、費用是否核算正確。

2、如果是地稅局的,那就是主要檢查營業(yè)稅及個人和其他小的稅種的計交情況、還有發(fā)票的使用及管理情況:

個人所得稅：

1）、對職工的各項補助是否按正常計入應稅所得；

2）、對超過計稅工資的部分是否代扣了個稅？

3）、每月個稅是否按時繳納？把每個月的納稅申報表匯總裝訂起來。

4）、對職工的年終獎及單項獎是否代扣了個稅？

5）、對于其他非貨幣性福利是否納入應稅所得？

6）、是否存在以其他發(fā)票沖賬的情況？

7）、其他應扣應繳的情況。

營業(yè)稅：

各類企業(yè)的營業(yè)稅的檢查重點不同。

（一）文化體育業(yè)

1、有否將屬于計稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。

2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。

3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。

4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。

（二）旅店業(yè)

1、營業(yè)收入明細帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。

2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營業(yè)收入不納入計稅營業(yè)額，不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。

3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費、介紹旅客住宿的費用。

4、旅店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、 酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。

5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。

（三）飲食業(yè)

1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業(yè)收入。

2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營，取得租金收入未申報納稅。

3、有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報納稅。

4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。

5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。

6、飯店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

（四）物業(yè)管理

1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規(guī)定的收費標準計算，是否使用地方稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規(guī)定申報納稅。

2、 收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。

3、有否將租賃滯納金申報納稅。

（五）貨運代理

1、貨運代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費用，如倉租。

2、代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。

（六）旅游業(yè)

l、審閱組團協(xié)議和接團協(xié)議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對，有否存在應結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入。

2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用，并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。

3、計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。

4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費，少計營業(yè)稅。

（七）廣告公司

1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費。

2、收取宣傳制作費有否及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。

（八）其他服務業(yè)

設計、咨詢、監(jiān)理服務收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設計、咨詢、監(jiān)理服務支出后的差額申報納稅。

其他小稅種的計交情況

包括城建稅、教育附加、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

按以上情況準備之后就不會到時手忙腳亂了。

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