會計培訓學校長春

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合格出納必須遵守的現金管理的三制度

首先，一名合格的出納要先從以下三個方面熟知現金管理制度：

1、現金的使用范圍對個人的可用現金結算;對企業、單位在結算起點一下的，可以用現金結算，超過結算起點(1000元)的應通過銀行轉賬支付。

2、現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許單位留存現金的*6數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

3、現金收支規定。針對這一點規定，網校楊聞萍老師提到實務中坐支收入是堅決不被允許的，也是出納在實際工作中需要特別注意的。

出納還要對現金的賬務處理了然于心，借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。出納人員要根據收付款憑證登記現金日記賬，按照業務發生順序逐筆登記。

現金清查也是出納的一項重要的工作內容，庫存現金清查是指通過盤點庫存現金的實存數，然后再與庫存現金日記賬的賬面余額相核對，確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。

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