西安會計培訓實操班

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如何使用現(xiàn)金支票和轉帳支票

（1）現(xiàn)金支票的使用。

按照規(guī)定，現(xiàn)金支票可以到銀行支取現(xiàn)金，也可以轉帳。簽發(fā)單位簽發(fā)現(xiàn)金支票后，可以直接憑支票到本單位開戶銀行提取現(xiàn)金，也可以將現(xiàn)金支票交給收款單位或個人，由其持支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金。收款單位或個人收到現(xiàn)金支票后同樣應對支票進行審查，審查內(nèi)容與轉帳支票相同。審查無誤后在支票背后簽字或加蓋本單位（或本人）印章，并攜帶本人身份證件，直接到簽發(fā)單位開戶銀行提取現(xiàn)金。如果收款人以現(xiàn)金支票辦理轉帳的，按轉帳支票手續(xù)處理。

（2）轉帳支票的使用。

如上所述，簽發(fā)人簽發(fā)轉帳支票可以將轉帳支票交給收款單位辦理結算，也可以持向開戶銀行將款項直接劃撥給收款單位。收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應對支票進行審查，以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應包括如下內(nèi)容：

①支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；②支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預期銀行印鑒；③支票收款單位是否為本單位；④支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；⑤支票是否在付款期內(nèi)；⑥背書轉讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。

收款單位出納員對受理的轉帳支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進帳單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行收到收款單位送來的轉帳支票和進帳單以后，應對其進行認真的審查，審查包括支票和進帳單填寫的內(nèi)容是否正確，支票與進帳單的金額是否相符，大小寫金額是否一致，支票是否在付款期內(nèi)等。如果收款單位和付款單位在同一銀行開戶，則銀行可進一步審查支票印鑒是否與預留銀行印鑒相符，付款人帳戶是否有足夠的款項用于支付等，審核無誤后即可在進帳單*9聯(lián)上加蓋“轉訖”章退回收款單位。如果收款單位和付款單位不在同一銀行開戶，則收款單位開戶銀行則通過票據(jù)交換將支票和進帳單送付款單位開戶銀行，由其審查印鑒是否正確，付款人帳戶有無足夠款項支付等，審查無誤后辦理轉帳。收款單位開戶銀行在進帳單和支票上加蓋“轉訖”章，將進帳單*9聯(lián)退還收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進帳單*9聯(lián)編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

借：銀行存款

貸：產(chǎn)品銷售收入（或商品銷售收入等）

付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的，財務部門應填制一式兩聯(lián)進帳單，在進帳單上，本單位為付款人，對方單位為收款人。填制完后連同轉帳支票一并送本單位開戶銀行。銀行接到轉帳支票和進帳單后按規(guī)定進行審查，審查無誤后在支票和兩聯(lián)進帳單上加蓋“轉訖”章，將進帳單*9聯(lián)作為收帳通知送收款單位，收款單位收到銀行轉來的進帳單*9聯(lián)后，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄同上。

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