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庫存現金的總分類核算案例

現金的總分類核算，即由企業會計人員根據反映現金收付款業務的記賬憑證或根據其他會計核算形式所規定的登記總賬的依據登記“現金總賬”，以提供企業現金增減變動的總括性核算指標所進行的核算。

為了總括反映企業庫存現金的收入、支出和結存情況，應該設置“庫存現金”總分類賬戶。該賬戶的借方記錄企業庫存現金收入的數額，貸方記錄企業庫存現金支出的數額，余額在借方，表示企業庫存的現金數額。

【例】公司從銀行提取現金6000元，備作零星開支。根據現金支票存根所表明的金額，會計分錄如下：

借：庫存現金6000

貸：銀行存款6000

【例】公司辦公室主任李X出差預借款項1500元，憑有效的借款單支付現金。會計分錄如下：

借：其他應收款--李X1500

貸：庫存現金1500

【例】公司出售廢舊材料，收回現金356元。憑本公司開出的收款收據收取現金，會計分錄如下：

借：庫存現金356

貸：其他業務收入--材料銷售收入356

【例】將上述收取的現金送存銀行。根據銀行蓋章退回的繳款單，會計分錄如下：

借：銀行存款356

貸：庫存現金356

【例】公司辦公室主任李X出差回來憑差旅費票據報銷差旅費1346元，退回余款。會計分錄如下：

借：管理費用--差旅交通費1346

庫存現金154

貸：其他應收款--李X1500。

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