四川成都會計培訓

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現(xiàn)金流水賬怎么對賬

問題：現(xiàn)金賬少于借款單，最后得出的數(shù)為負數(shù)，該怎么和庫存現(xiàn)金對帳呢？

實務(wù)解答：現(xiàn)金流水賬的對賬沒有什么訣竅，只能一筆一筆對。現(xiàn)金應(yīng)該是每天都要盤點下的，只要確保每一天的記錄沒有錯誤的話，不應(yīng)該出現(xiàn)這種情況，倘若出錯只能逐筆對賬。

相關(guān)知識：對賬就是核對賬目。按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各單位應(yīng)當定期將會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券往來單位或個人等進行相互 核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。

就出納工作而言，對賬的主要內(nèi)容是：

（1） 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

（2） 賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對；總賬與明細賬核對；總賬與日記賬核對等。

（3） 賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對； 各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。

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