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現(xiàn)金日記賬的登記步驟有哪些

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記的，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款，銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄日的填寫方法：

（1）日期。“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

（2）憑證編號(hào)。“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填人據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記x號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收x號(hào)”。

（3）摘要。“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

（4）對(duì)應(yīng)科目。“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

1）對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目。

2）當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填人“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填人兩行。

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