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銀行存款余額調(diào)節(jié)表的具體內(nèi)容和案例

(一)未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)容。

1、企業(yè)已經(jīng)入賬，銀行尚未入賬的款項(xiàng)：

(1)企業(yè)存入銀行的款項(xiàng)，企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦理入賬手續(xù)。

(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票或其他付款憑證，企業(yè)已記銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)。

1、銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)：

(1)銀行代企業(yè)劃收的款項(xiàng)已經(jīng)收妥入賬，銀行已記作企業(yè)存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng)。

(2)銀行代企業(yè)劃付的款項(xiàng)已經(jīng)劃出并記賬，銀行已記作企業(yè)存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng)。

(二)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)為了核對(duì)本企業(yè)與銀行雙方的存款賬面余額而編制的列有雙方未達(dá)賬項(xiàng)的一種報(bào)表。具體編制方法是在銀行與開戶單位的賬面余額的基礎(chǔ)上，加上各自的未收款減去個(gè)自的未付款，然后再計(jì)算出雙方余額，通過余額調(diào)節(jié)表后的余額才是企業(yè)銀行存款實(shí)存數(shù)。

[例]某企業(yè)2002年3月31日銀行存款日記賬余額為70500元，銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單余額為127500元，經(jīng)過逐筆校對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)。

1、企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票60000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。

2、企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票45000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。

3、企業(yè)委托銀行代收某企業(yè)購貨款75000元，銀行已收妥登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知。

4、銀行代企業(yè)支付養(yǎng)路費(fèi)3000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知，尚未記賬。

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