濟南會計培訓實操班

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清查核算庫存現金的方法

為了保證企業的現金做到賬款相符，應對庫存現金進行清查，以確定庫存現金的安全、完整。

現金的清查主要是采用實地盤點方法，內容有：出納人員的每日的清點核對、賬款核對和清查小組定期或不定期的清查與核對。現金清查結束后，應根據清查的結果與現金日記賬核對的情況填制“庫存現金查點報告表”。“庫存現金查點報告表”應由清查人員和出納員共同簽章方能生效。

根據《企業會計制度》規定，每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢-待處理流動資產損溢”賬戶核算。屬于現金短缺，應該按照實際短缺的金額借記“待處理財產損溢--待處理流動資產損溢”賬戶，貸記“現金”；屬于現金溢余，按照實際溢余的金額，應借記“現金”，貸記“待處理財產損溢-待處理流動資產損溢”賬戶。待查明原因后，對發生現金短缺處理是：如屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款--應收現金短缺款（XX責任人）”或“現金”；屬于應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款--應收保險賠款”；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經過批準后，借記“管理費用--現金短缺”。對發生現金溢余處理是：如屬于應支付給有關人員或單位的，貸記“其他應付款--應付現金溢余（XX個人或單位）”；屬于無法查明的其他原因的現金溢余，經過批準后，貸記“營業外收入--現金溢余”。

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