天算會計(jì)培訓(xùn)

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稅負(fù)率的計(jì)算公式，一般納稅人的稅負(fù)率計(jì)算方法！

稅負(fù)率的計(jì)算公式：

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

稅負(fù)率是稅局掌握的指標(biāo)，就是看一個企業(yè)實(shí)際繳納的稅款與收入的比率，是不是低于稅局核定出來的稅負(fù)率，就可能涉及偷稅了。

比如增值稅稅負(fù)率=應(yīng)納增值稅稅額/不含稅收入；

稅負(fù)率的計(jì)算公式為，稅負(fù)率=企業(yè)實(shí)際繳納的稅金/不含稅收入*100%。比如甲企業(yè)本年不含稅收入為100萬元，實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為2萬元，則企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=2/100*100%=2%。

稅負(fù)率一般控制在多少合適？

一般來說，不同行業(yè)的稅負(fù)率可能會有所不同，甚至有著非常大的差異。比如，一般商品批發(fā)業(yè)增值稅的稅負(fù)率通常在1%-1.5%，而醫(yī)藥制造行業(yè)的稅負(fù)率則可能接近10%。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，其本質(zhì)是每個行業(yè)的毛利空間和最終的利潤都有著非常大的差異。

一般納稅人的稅負(fù)率計(jì)算方法有哪些?

1、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率的測算分析

企業(yè)稅負(fù)率=本期累計(jì)應(yīng)納稅額÷本期累計(jì)應(yīng)稅銷售額x100%

稅負(fù)率差異幅度=[企業(yè)稅負(fù)率-本地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)]÷本地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)x100%

如果稅負(fù)率差異幅度低于-30%,則該企業(yè)申報異常.

稅負(fù)率一般控制在多少?

2、企業(yè)銷售額變動率的測算分析

當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率=(當(dāng)月應(yīng)稅銷售額-上月應(yīng)稅銷售額)÷上月應(yīng)稅銷售額x100%

累計(jì)應(yīng)稅銷售額變動率=(本期累計(jì)應(yīng)稅銷售額-上年同期應(yīng)稅銷售額)÷上年同期應(yīng)稅銷售額x100%

如果累計(jì)應(yīng)稅銷售額變動率或當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率超過50%或低于-50%,應(yīng)將應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額進(jìn)行配比分析,以確定該企業(yè)申報是否異常.

3、企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析

銷售成本變動率=(本期累計(jì)銷售成本-上年同期累計(jì)銷售成本)÷上年同期累計(jì)銷售成本x100%

銷售額變動率=(本期累計(jì)銷售額-上年同期累計(jì)銷售額)÷上年同期累計(jì)銷售額x100%

企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率

如果企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設(shè)定的正常峰值,該企業(yè)申報異常.

4、企業(yè)零負(fù)申報異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)

如果企業(yè)應(yīng)納稅額連續(xù)三個月等于0,該企業(yè)異常.

5、進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例分析

進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例=當(dāng)期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額÷當(dāng)期抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅額x100%

利用上述公式測算的結(jié)果如果連續(xù)兩個月大于60%(特殊行業(yè)除外),該企業(yè)申報異常.

6、增值稅專用發(fā)票開具金額變化分析

專用發(fā)票開具金額變動率=當(dāng)期申報的專用發(fā)票開具金額÷上期申報的專用發(fā)票開具金額x100%

利用上述公式測算的結(jié)果如果大于1.5或小于0.

5,該企業(yè)申報異常.

下面我們舉個例子來消息說說如何具體操作:

公式1.2%=x÷y,想控制1.2%的稅負(fù),就要交納x元增值稅,并要做y元主營業(yè)務(wù)收入,可有兩個變量怎么能控制稅負(fù)呢?

還有一個公式y(tǒng)=(上期留抵增值稅+本期進(jìn)項(xiàng)增值稅)÷(17%-1.2%)

我們把上述公式中的紅字稱為本期可抵扣增值稅藍(lán)字稱為預(yù)計(jì)稅負(fù)則

y=本期可抵扣增值稅÷(17%-預(yù)計(jì)稅負(fù))

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