中級會計(jì)課件斯?fàn)?/h1> 發(fā)布時間：2022-02-21 16:08:39

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中級會計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：持有現(xiàn)金的動機(jī)

會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》　第五章 營運(yùn)資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理

強(qiáng)化學(xué)習(xí)、持有現(xiàn)金的動機(jī)　　持有現(xiàn)金的動機(jī)持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

（一）交易性需求企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

（二）預(yù)防性需求預(yù)防性需求是指企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。

為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度；（2）企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度；（3）企業(yè)臨時融資的能力。

（三）投機(jī)性需求投機(jī)性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會而持有的現(xiàn)金，這種機(jī)會大都是一閃即逝的，企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會錯過這一機(jī)會。

除了上述三種基本的現(xiàn)金需求以外，還有許多公司是將現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額來持有的。補(bǔ)償性余額是公司同意保持賬戶余額，它是公司對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。

【例題多項(xiàng)選擇題】

◎?yàn)閼?yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)掌握的現(xiàn)金額取決于（　）。

A.企業(yè)臨時融資的能力

B.企業(yè)資產(chǎn)總額的大小

C.企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度

D.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核持有現(xiàn)金的動機(jī)。預(yù)防性需求，是企業(yè)為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金。所需要掌握的現(xiàn)金額取決于：（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度；（2）企業(yè)臨時融資的能力；（3）企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度。

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