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會計職稱考試《中級財務管理》復習：短期融資券

會計職稱考試《中級財務管理》第五章營運資金管理

知識點、短期融資券

一、短期融資券及其分類

短期融資券(以下簡稱融資券)，是由企業依法發行的無擔保短期本票。在我國，短期融資券是指企業依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發行和交易的、約定在期限不超過1年內還本付息的有價證券。中國人民銀行對融資券的發行、交易、登記、托管、結算、兌付進行監督管理。短期融資券按不同標準可作不同分類：

(1)按發行人分類，短期融資券分為金融企業的融資券和非金融企業的融資券。在我國，目前發行和交易的是非金融企業的融資券。

(2)按發行方式分類，短期融資券分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業發行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業發行融資券一般采用直接發行方式進行。

二、短期融資券的發行條件

(1)發行人為非金融企業，發行企業均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。

(2)發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易。

(3)融資券的發行由符合條件的金融機構承銷，企業不得自行銷售融資券，發行融資券募集的資金用于本企業的生產經營。

(4)對企業發行的融資券施行余額管理，待償還融資券余額不超過企業凈資產的40%。

(5)融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限公司(簡稱中央結算公司)登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。

(6)融資券在債權債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構投資人之間流通轉讓。

(三)短期融資券的發行程序

(1)公司作出發行短期融資券的決策；

(2)辦理發行短期融資券的信用評級；

(3)向有關審批機構(中國人民銀行)提出發行申請；

(4)審批機關對企業提出的申請進行審查和批準；

(5)正式發行短期融資券，取得資金。

(四)發行短期融資券籌資的特點

(1)短期融資券的籌資成本較低。相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低。

(2)短期融資券籌資數額比較大。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大。

(3)發行短期融資券的條件比較嚴格。必須是具備一定信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資。

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