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中級會計(jì)實(shí)務(wù)在線課程

發(fā)布時間:2022-02-13 12:30:43
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中級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn)《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》:運(yùn)費(fèi)

關(guān)于運(yùn)費(fèi)相關(guān)增值稅處理的總結(jié)

1、支付的運(yùn)費(fèi):分情況確定進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)營改增之后:取得貨運(yùn)專票,發(fā)票注明稅額,發(fā)票注明金額*11%或發(fā)票注明金額*3%或支付(價(jià)稅)金額/(1+11%、3%)*11%、3%

(2)營改增之前:取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=(支付運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金)*7%

2、收取運(yùn)費(fèi):

(1)提供運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi),繳增值稅,收取運(yùn)費(fèi)/(1+11%)*11%

(2)委托運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi),按代墊運(yùn)費(fèi)處理,支付運(yùn)費(fèi),按進(jìn)項(xiàng)稅額處理

3、代墊運(yùn)費(fèi):

(1)符合代墊運(yùn)費(fèi)條件的銷售方不作為價(jià)外費(fèi)用,不計(jì)銷項(xiàng)稅額

(2)不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件的銷售方作為價(jià)外費(fèi)用,計(jì)算銷項(xiàng)稅額=代墊運(yùn)費(fèi)/(1+貨物稅率)*貨物稅率

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