會計中級職稱財務管理視頻
發(fā)布時間：2022-02-12 18:14:09
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中級會計職稱《中級會計實務》知識點：所得稅費用的確認和計量
所得稅費用的確認和計量
在資產(chǎn)負債表債務法下，所得稅核算有三個步驟：
一、計算應交所得稅
應交所得稅=應納稅所得額x所得稅率
二、遞延所得稅
計算暫時性差異的影響額，分別確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末余額
①延所得稅資產(chǎn)期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率
②遞延所得稅負債期末余額=應納稅暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率
三、計算所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅＋遞延所得稅＝當期應交所得稅+（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）
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