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出售固定資產怎么填增值稅申報表

《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》填表說明

1、"發票起止號碼"是指填寫在本張表格中的發票(包括專用發票與普通發票)的起始及截止號碼。

2、"(共 頁、第 頁)"分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

3、《增值稅專用發票使用明細表》的"發票類別"欄：納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》(國稅發[1994]134號文件)規定的編碼填寫。

即：第一位代表發票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯發票，分別用4、7表示四聯、七聯;第三位代表發票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。

《增值稅普通發票使用明細表》的"發票類別"欄空格不填。

4、"購貨單位名稱"欄應填寫全稱。

5、"貨物或應稅勞務名稱"欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。

6、"銷售額"欄填寫用不含稅價格計算的銷售額.納稅人如果使用普通發票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。

7、"不開發票銷售的貨物或應稅勞務"欄填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。

固定資產出售增值稅申報表能進行修改嗎?

一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫"不含稅金額乘以1%得出的金額"。

雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業只能按照4%的征收率開具普通發票，因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現.在增值稅申報表主表21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄"應納稅額減征額"欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄"應納稅額"一欄中。

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