會計培訓溫州

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已經認證的發票可以取消認證嗎

當月已勾選發票未確認的，可以撤銷勾選，如果已經做了確認，勾選結果就不能撤回了。

如果你勾選保存了，但是還未確認，可以通過下面的步驟來取消：

1、到“發票勾選”界面，點“更多查詢條件”。

2、在“勾選狀態”里點“已勾選”，這時，你已勾選未確認的發票們就出現了。

3、然后將左邊的√去掉→保存→搞定。

每月發票勾選認證時間是什么時候?

目前，發票認證有兩種方式，一是用掃描儀掃描上傳認證，這種方式必須在當月進行，一旦進入下月就自動算在下月的抵扣稅額了。同理，上月是不能認證本月的發票的。

第二種方式是網上勾選，可以從當月開始就能認證，到下月申報本月稅款結束后結束。需要注意的是，月初在上月還未申報時，勾選需要選擇是否已經申報，如果勾選了已經申報，則計為當月的認證，如果勾選未申報，則仍為上月的認證。

已認證進項稅轉出會計分錄

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理

1、購入的貨物用于企業內部。比如企業將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業內部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉出處理。

[例1]A企業福利部門領用生產用原材料一批，實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批，實際成本為5000元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17%.則賬務處理如下：

借：應付福利費(4000+4000×17%) 4680

貸：原材料 4000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

貸：原材料 5000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 850

2.企業貨物發生非正常損失時進項稅額轉出的運用分析

如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。

[例3]A企業原材料發生非常損失，其實際成本為7500元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17%.則會計賬務處理為：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 8775

貸：原材料 7500

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)(7500×17%) 1275

已經認證的發票可以取消認證嗎？當月已勾選發票未確認的，可以撤銷勾選，如果已經做了確認，勾選結果就不能撤回了。如果你勾選保存了，但是還未確認，到“發票勾選”界面，點“更多查詢條件”。在“勾選狀態”里點“已勾選”，這時，你已勾選未確認的發票們就出現了。然后將左邊的√去掉→保存→搞定。

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