銀川實操會計培訓

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多繳納不退還的增值稅怎么處理

若多交了增值稅，抵減下期應納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”。

增值稅多交稅款會計處理：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 抵減以后期間應交增值稅，無需編制會計分錄，只在申報表填列即可。

即征即退增值稅帳務處理怎么做

即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠，與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

會計處理如下：

一、根據正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款

貸：營業外收入--政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應收款

所以，即征即退的增值稅是計入營業外收入的，還要繳納所得哦。

公司在以前年度由于計算錯誤多交的稅款，是否可以申請退稅

參考《稅收征管法》第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

因此，貴公司可以申請退款，可以退三年之內多交的部分。

多繳納不退還的增值稅怎么處理?對于財務來說多繳納增值稅等于是自己工作上的失職，如果被公司老板知道肯定是會被教訓，為此在每個月計算增值稅時一定要細心，保證繳納的增值稅稅額正確。

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