無(wú)錫會(huì)計(jì)培訓(xùn)速成班

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展品如何做會(huì)計(jì)科目

內(nèi)賬的話，直接計(jì)入銷售費(fèi)即可。

借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳/展覽費(fèi)

貸：庫(kù)存商品

如果是稅務(wù)賬，應(yīng)計(jì)提有關(guān)稅費(fèi)并結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳/展覽費(fèi)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

企業(yè)所得稅如何做分錄

一、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)處理通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算，通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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