貴陽實操真賬會計培訓(xùn)

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旅游業(yè)的增值稅稅負(fù)率怎么算

一般增值稅的稅負(fù)率是銷售總額的1%。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收。對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

具體計算：

（一）先確定你所要計算稅負(fù)率的期間：按月，按季度，按年；這根據(jù)所要數(shù)據(jù)的具體要求來定。

（二）確定好期間后，將該期間的應(yīng)繳的增值稅額匯總相加。

（三）再講該期間的不含稅銷售收入（主營業(yè)務(wù)收入）相加。

（四）最后帶入公式：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入，得出稅負(fù)。其中：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額－實際抵扣進(jìn)項稅額

實際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額＋本期進(jìn)項稅額－進(jìn)項轉(zhuǎn)出－出口退稅－期末留抵進(jìn)項稅額

【注意】

（一）對于生產(chǎn)型出口企業(yè)，需要分清各種情況選定計算公式。

1．對于免抵退稅出口企業(yè)來說，增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額＋當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額＋當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100%。

其中，進(jìn)項稅額應(yīng)為：進(jìn)項稅額－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出＋出口貨物進(jìn)項轉(zhuǎn)出

2．另有一種計算方法，增值稅稅負(fù)率={[年度銷項稅額＋年度免抵退銷售額×征收率－（年度進(jìn)項稅額＋年初留抵稅額－年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）＋免抵退銷售額]}×100%。

其中，期初期末留抵均為：增值稅納稅申報表上的留抵?jǐn)?shù)－下期（下年度）申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

對于自營出口的生產(chǎn)企業(yè)來說，增值稅稅負(fù)率=（內(nèi)銷銷項＋免抵退銷售額×征收率－進(jìn)項稅額）÷（免抵退銷售額＋內(nèi)銷銷售額）×100%。

影響因素

一、如果銷售價格降低，你可以比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。

二、進(jìn)貨價格上漲，進(jìn)貨價格上漲，可以抵扣的進(jìn)項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進(jìn)項稅的差額也就少了，稅負(fù)率就降低了。

三、一個時期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少，抵扣的進(jìn)項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負(fù)率。

四、影響增值稅稅負(fù)的因素還包括企業(yè)的銷售策略。基本的營銷策略有兩種：

一種是推動式。方式的特點是給予經(jīng)銷商大的折扣、優(yōu)惠、返點、獎勵，靠經(jīng)銷商來推動市場。

另一種是拉動式。方式特點是通過品牌運(yùn)作、廣告投入、營銷活動使最終消費(fèi)者對產(chǎn)品認(rèn)同、產(chǎn)生好感，拉動市場，對經(jīng)銷商沒有特別的獎勵和優(yōu)惠。

內(nèi)銷企業(yè)某時期增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期各月應(yīng)納稅額累計數(shù)÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入累計數(shù)。

這里的月“應(yīng)納稅額”即為每月《增值稅納稅申報表》應(yīng)納稅額合計數(shù)。

月“應(yīng)稅銷售收入”=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。

旅游業(yè)的增值稅稅負(fù)率怎么算？小編對這一問題給大家?guī)淼慕榻B就到這里了，伴隨著營改增的全面實施，算好企業(yè)的增值稅稅負(fù)率將變得越來越重要。企業(yè)財務(wù)人員要與時俱進(jìn)，及時領(lǐng)會并運(yùn)用財務(wù)核算的新規(guī)則，以便更好地做好財稅工作。

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